你知唔知，每年3月31日課稅年度截止之前，有一個合法慳稅途徑，最多可以從你應課稅入息扣減$60,000？唔使買年金、唔使做複雜規劃——只需要開一個TVC帳戶，供幾多、幾時供，全部由你話事。
呢個就係強積金可扣稅自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contribution，簡稱TVC）。
截至2026年3月底，全港已有超過10.1萬個TVC帳戶，累計供款額達156.1億元（積金局2025-26年報）。但講真，相對近500萬名強積金計劃成員，用過TVC嘅人仲係少數。好多打工仔根本唔知道有呢個選項，或者以為開戶好麻煩。
事實係：而家積金易（eMPF）平台已經上線，開TVC帳戶全程App搞掂，10分鐘內完成。
今日我就由零開始，逐樣拆解TVC嘅運作、實際慳幾多稅、點樣開戶、點樣報稅——全部基於積金局同稅務局官方資料，唔會估。
TVC係乜？同一般自願性供款（VC）有咩分別？
首先搞清楚一個好多人搞錯嘅概念。
強積金帳戶入面，你可以做兩種自願性供款：
一般自願性供款（VC）：向你現有的供款帳戶或個人帳戶額外供款。呢啲錢唔可以扣稅。
可扣稅自願性供款（TVC）：必須開立一個獨立嘅TVC帳戶，供入去嘅錢可以扣稅。
簡單講：唔係所有自願供款都可以扣稅。你一定要開一個獨立嘅TVC帳戶，供入去先至有扣稅效果。
呢個係最多人犯嘅錯。你明明已經每月額外供緊幾百蚊入MPF，但如果唔係供入TVC帳戶，嗰筆錢就冇扣稅優惠。
關鍵數據：TVC點計扣稅？
先睇幾個核心數字，全部嚟自官方：
| 項目 | 數據 | 來源 |
|---|---|---|
| 每年扣稅上限 | $60,000 | 稅務局 |
| 上限適用範圍 | TVC + 合資格延期年金保費合計 | 同上 |
| 課稅年度 | 每年4月1日至翌年3月31日 | 積金局 |
| 17%稅階最高慳稅 | $10,200 | WTW報告 |
| 全港TVC帳戶數目 | 10.1萬個 | 積金局2025-26年報 |
| 累計供款額 | 156.1億元 | 同上 |
| 提取年齡 | 65歲（同MPF強制供款一樣） | 積金局 |
實際計算：你供TVC可以慳幾多稅？
理論講完，不如直接計數。我揀咗一個典型案例，用2026/27課稅年度嘅稅率計。
案例：年薪$500,000，供足TVC $60,000
設定：年薪$500,000，強積金強制供款扣減$18,000，基本免稅額$145,000（2026/27課稅年度起由$132,000上調），冇其他扣稅項目。
冇做TVC嘅應繳稅款
應課稅淨額：$500,000 - $18,000 - $145,000 = $337,000
薪俸稅（累計法）：
- 首$50,000 × 2% = $1,000
- 次$50,000 × 6% = $3,000
- 次$50,000 × 10% = $5,000
- 次$50,000 × 14% = $7,000
- 餘$137,000 × 17% = $23,290
- 應繳稅款 = $39,290
供TVC $60,000後嘅應繳稅款
應課稅淨額：$337,000 - $60,000 = $277,000
薪俸稅（累計法）：
- 首$50,000 × 2% = $1,000
- 次$50,000 × 6% = $3,000
- 次$50,000 × 10% = $5,000
- 次$50,000 × 14% = $7,000
- 餘$77,000 × 17% = $13,090
- 應繳稅款 = $29,090
每年慳$10,200
呢個案例供TVC前後嘅應課稅淨額都超過$200,000，$60,000扣減全數落入17%最高稅階，所以實際慳稅 = $60,000 × 17% = $10,200。
（以上計算經程式驗證，免稅額及稅率依據稅務局2026/27年度稅務例子。2026/27年度另有一次性稅款寬減，每宗個案上限$3,000，呢度唔計入，唔影響$10,200慳稅結論。）
唔同稅階嘅實際慳稅金額
供足$60,000 TVC，視乎你嘅邊際稅率，實際慳幾多：
| 邊際稅率 | 供TVC $60,000慳幾多稅 |
|---|---|
| 2% | $1,200 |
| 6% | $3,600 |
| 10% | $6,000 |
| 14% | $8,400 |
| 17% | $10,200 |
（資料來源：稅務局2026/27年度稅務例子；WTW TVC報告）
重點：你嘅邊際稅率越高，TVC慳稅效果越明顯。月入約$21,000以上（年薪約$250,000以上），你嘅邊際稅率已經到10%或以上，TVC開始有明顯慳稅效果。月入約$30,000以上更加係全數落入17%稅階，供滿$60,000即慳盡$10,200。
邊個合資格開TVC帳戶？
根據積金局規定，以下人士合資格：
- 強積金計劃嘅供款帳戶或個人帳戶持有人（即你已經有MPF帳戶就得）
- 獲強積金豁免嘅職業退休計劃成員
簡單講：只要你係打工仔、有MPF，就合資格。自僱人士都有MPF帳戶，一樣可以開。
積金易（eMPF）開TVC帳戶：3步搞掂
以前開TVC帳戶要填表、傳真、等幾個禮拜。而家所有24個強積金計劃已經全部加入積金易平台（積金局2025-26年報），全程App操作。
Step 1：登入積金易，選擇開戶
打開積金易App → 選「我的強積金」→「登記強積金帳戶」→ 選「可扣稅自願性供款帳戶」
Step 2：揀計劃 + 身份驗證
揀一個有提供TVC嘅強積金計劃（大部分集成信託計劃都有），然後用iAM Smart（智方便）或e-身份驗證完成身份核實。
Step 3：設定供款 + 投資組合
- 揀供款頻率：月供、年供、或一筆過（lump sum）
- 設定金額（建議至少$5,000/年開始，封頂$60,000/年）
- 揀投資基金（唔揀就自動用預設投資策略DIS）
- 設定付款方式（建議直接轉帳（Direct Debit），最方便）
（積金易eMPF TVC開戶指引PDF.pdf)）
完成後，確認通知會以電郵/短訊發俾你。一般幾個工作日內開通。
TVC點投資？同強制供款一樣揀基金
TVC入面嘅錢，可以投資於該強積金計劃提供嘅任何成分基金——股票基金、債券基金、混合基金、貨幣市場基金都得。
如果你開戶時冇揀基金，供款就會按預設投資策略（DIS）自動投資。DIS嘅特點：
- 50歲前：核心累積基金（全球股債混合）
- 50歲起：自動轉入65歲後基金（偏重債券，降低風險）
- 收費上限：0.75%/年
（積金局DIS介紹）
建議：TVC係長期投資（要到65歲先拎得出），所以可以承受較大波動。如果你年輕（40歲以下），可以考慮揀股票比例較高嘅基金，爭取長線增長。
TVC提取規則：幾時先拎到？
呢個係TVC最重要嘅限制——同MPF強制性供款一樣，65歲先可以提取（積金局TVC FAQ第7條）。
例外情況（提早提取）：
- 年滿60歲而永久離開受僱工作（早退）
- 罹患末期疾病
- 永久離開香港（一生只能行使一次）
- 小額結餘（$5,000或以下，且最後供款距今超過12個月）
- 完全喪失行為能力（需醫生證明）
注意：超出$60,000扣稅上限嘅供款，都一樣要等到65歲先拎得出。所以唔好因為「反正都係供」就大手筆供入去——超出部分冇扣稅效果，但一樣鎖定到65歲。
TVC vs 合資格延期年金（QDAP）：邊個好？
好多人都會諗：TVC同延期年金都係扣稅$60,000上限，揀邊個好？
| 比較項目 | TVC | 合資格延期年金（QDAP） |
|---|---|---|
| 扣稅上限 | 合計$60,000/年 | 合計$60,000/年 |
| 投資彈性 | 可揀任何MPF基金 | 受保單條款限制 |
| 回報形式 | 取決於基金表現 | 保證或預期年金收入 |
| 提取年齡 | 65歲 | 最早50歲起可領取年金（視保單條款） |
| 供款彈性 | 隨時供、供幾多都得 | 按保單條款定期供 |
| 適合對象 | 想自己控制投資、年輕打工仔 | 想要保證退休現金流 |
結論：兩者唔係二揀一，而係共用$60,000上限。你可以TVC供$30,000 + 年金保費$30,000 = 合計$60,000，一樣全數扣稅。
如果你年輕、想投資彈性，TVC會較適合。如果你年紀較大（50+）、想要穩定退休入息，年金可能有優勢。最理想係兩者配合使用。
5個常見錯誤，避免踩雷
錯誤1：供入一般VC帳戶，以為可以扣稅
→ 一定要開獨立TVC帳戶。供入普通供款帳戶嘅自願供款，唔設扣稅。
錯誤2：以為TVC同強制供款共用扣稅額
→ TVC扣稅額完全獨立，唔影響每年$18,000強制供款扣稅（積金局FAQ第4條）。
錯誤3：等到3月尾先供
→ 每年4月1日開始新課稅年度。如果你4月就供入去，筆錢比3月先供多11個月嘅複利增長（WTW建議）。
錯誤4：供超過$60,000，以為全數扣稅
→ 上限$60,000係硬限額，超出部分冇扣稅效果，而且一樣鎖定到65歲先拎得出。
錯誤5：有幾個TVC帳戶，以為每個都可以扣$60,000
→ 所有TVC帳戶合計，每年扣稅上限$60,000。開太多帳戶只會增加管理負擔，唔會增加扣稅額。
報稅點做？
每年報稅時，積金易平台（eMPF）會自動提供一份TVC供款概要，列明你該課稅年度嘅TVC供款總額，方便填報稅表。
填報步驟：
- 喺個別人士報稅表（BIR60）嘅「可扣稅自願性供款及合資格延期年金保費」部分填入金額
- 附上TVC供款概要
- 稅務局自動計算扣減
注意：如果你同時有TVC同QDAP，扣稅額係兩者合計，上限$60,000。稅務局會先扣TVC，再扣QDAP（稅務局扣稅順序說明）。
同其他文章嘅關係
TVC係MPF制度嘅一個重要組成部分，特別係喺對衝取消之後（參閱我們嘅對衝取消攻略），打工仔更應該主動管理自己嘅退休儲蓄。
加上即將落實嘅「全自由行」首階段（預計2026年底實施，涵蓋2025年5月1日或之後入職嘅新聘僱員；次階段涵蓋既有僱員，政府計劃2027年上半年提交修例草案），你對MPF嘅自主權會越來越大——TVC就係其中一個最好嘅起點。
如果你喺40歲先開始諗退休，TVC配合適當嘅基金選擇，可以幫你喺退休前追返落後嘅儲蓄（參閱我們40歲退休規劃文章）。
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本文數據來源：積金局2025-26年報（2026年9月1日發布）、積金局TVC FAQ（2026年5月20日修訂）、稅務局2026/27年度稅務例子、WTW「One-stop TVC account opening via eMPF」報告（2026年2月）。所有稅務計算經程式驗證，稅率依據稅務局官方稅階表。